Konta księgowe, bilans.

Witam. Czy jest ktoś kto potrafiłby mi pomóc w wykonaniu pewnego zadania z rachunkowości? Bo męczę się z nim od jakiegoś czasu i ciągle jakieś cuda mi wychodzą. Bardzo proszę o pomoc... Jeśli ktoś jest w stanie pomóc, proszę pisać. podam treść zadania.

zadaj pytanie

Wybrane konta spółki Y wykazywały na dzień 1.05.2010r. następujące salda: rozrachunki z dostawcami zagranicznymi (350 USD po kursie 3,20zł) 1120zł koszty finansowe 20 zł rachunek bieżący 5800zł rozrachunki z pracownikami (wypłacona zaliczka na delegację służbową) 600zł rozrachunki z dostawcami 6000zł Operacje gospodarcze dokonane w maju: 1.WB - spłata zobowiązania wobec dostawcy zagranicznego 320 USD po kursie 3.00zł a) wypłata z rachunku bankowego .......... b) suma spłaconego zobowiązania ........... c) różnice kursowe .......... 2. Lista płac pracowników za miesiąc październik a) wynagrodzenia brutto 2250 b) składka na ubezpieczenie społeczne 420 c) składka na ubezpieczenie zdrowotne 150 d) zaliczka na podatek dochodowy o osób fizycznych 180 e) potrącenia spłaty pożyczek mieszkaniowych 130 f) suma do wypłaty ........... 3.WB z załącznikami. a) polecenie przelewu z tytułu zapłaty dla dostawcy 2500 b) polecenie przelewu od jednostki P - wpływ zaciągniętej pożyczki 1400 4.Deklaracja dla ZUS - naliczone składki na ubezpieczenie społeczne finasowane przez pracodawcę. 400 Polecenia do wykonania: 1. stworzyć podane konta i zaksięgować dokonane operacje gospodarcze. 2. ustalić w sposób księgowy wynik na operacjach finansowych. 3. zamknąć konto rozrachunki z pracownikami. Co oznacza saldo tego konta?

na maj/2010 wybrane salda: 1. Rozrach. z dostawcami zagr. - Ma-1120 (zespół drugi planu kont) 2. Koszty finansowe - Wn-20 (zespół 7) 3. R-k bieżący - Wn-5,800 (zespół 1 - 130) 4. Rozrach. z pracownikami Ma - 600 (zespół 2 - 234) 5. Rozrach. z dostawcami - Ma - 6,000 (zespół 2) Operacje gospodarcze: 1.a. Rozrach. z dost. zagr. Wn - 1.024 b. R-k bieżący - Ma 960 c. Rozlicz. z tyt. różnic kursowych (280) Ma - 64 2. a. Wynagrodzenia (430) - Wn - 2.250 b. Społeczne - rozrach. z zus (2-analityka pod społeczne) - Ma 420 c. Zdrowotne - rozrach. z zus (2-analityka pod zdrowotne albo moga byc na jednym koncie) - Ma - 150 d. PIT-4 rozrach. z US - Ma - 180 e. Rozrach. z pracownikami (234) - Ma - 130 f. Rozrach z tyt wynagr. (231) - Ma - 1370 3. a. Rozrach. z dost. (201) - Wn - 2.500 i WB (130) - Ma - 2.500 b. WB (130) - Wn - 1.400 i Pożyczki (241) - Ma - 1.400 4. Narzuty na wynagrodzenia (431) Wn - 400 i Rozrach z ZUS - Ma - 400 Polecenia: 2. Przeks. z (280) różnice kursowe na (750) przychody finansowe. (280) Wn-64 i (750) Ma-64. Masz koszty finansowe (751) Wn 20. Wynik na operacjach finansowych 44 - przychód. (Głupie to się robi w rachunku wyników). 3. Rozrach. z pracownikami (234) - saldo: 470 Wn. Oznacza że firma ma należność od pracowników w wysokości 470 zł. Tu może być kruczek. Saldo rozrach. z pracownikami miało 600, ale zostało opisane jako wypłacona zaliczka na delegację służbową. Zaliczki nie rozliczyłaś tylko potrąciłaś z wynagrodzenia 130 zł tyt. pożyczki mieszkaniowej a jej na saldzie tego konta nie było.

Wielkie dzieki :)))

A jeszcze takie małe pytanie mam: dlaczego jak rozwiązywała pani/pan już w operacjach gospodarczych w punkcie 1a jest podana kwota 1024 ? Skąd to się wzięło?

...spłata zobowiązania wobec dostawcy zagranicznego 320 USD po kursie 3.00zł.... W saldzie otwarcia masz zobowiązanie 350 USD po kursie 3,20. Firma spłaciła 320 USD czyli zmniejszasz zobowiązanie z rozrachunku w cenie nabycia 320 x 3,20, z r-ku bankowego tyle ile faktycznie zapłaciłaś czyli 960, a różnica jest właśnie różnicą kursową. Jeszcze coś mi przyszło na myśl. Podałam konto - Rozliczenie różnic kursowych (280) - Tego konta tak naprawdę używa się gdy są wysokie obroty zagraniczne i dopiero na końcu roku przenosi się saldo na zespół 7 czyli przychody lub koszty finansowe. Robi się tak dlatego że bez sensu jest nabijać koszty i przychody finansowe z różnic jak tego jest bardzo dużo. Lecz z kolei gdy raz na "ruski rok" kupuje się za granicą to te różnice od razu księguje się w koszty lub przychody.

Rozumiem :) Jeszcze raz, wielkie dzięki za pomoc ;)